Η διάταξη έχει αναδρομική ισχύ από 1η Οκτωβρίου 2021 και περιλαμβάνεται στο πολυνομοσχέδιο του υπουργείου Οικονομικών που κατατίθεται σήμερα στη Βουλή
Aκόμα και με κατάθεση μετρητών μπορούν οι συγγενείς πρώτης κατηγορίας να εξασφαλίσουν το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ στην περίπτωση χρηματικών γονικών παροχών ή δωρεών. Βασική προϋπόθεση είναι η κατάθεση των μετρητών στον λογαριασμό του δωρεοδόχου να έχει πραγματοποιηθεί εντός 3 εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία ανάληψης του χρηματικού ποσού από τον τραπεζικό λογαριασμό του δωρητή.
Η διάταξη που έχει αναδρομική ισχύ από 1η Οκτωβρίου 2021, όταν και εφαρμόστηκε το νέο πλαίσιο και «διορθώνει» το υφιστάμενο καθεστώς, περιλαμβάνεται στο πολυνομοσχέδιο του υπουργείου Οικονομικών που κατατίθεται σήμερα στη Βουλή.
Τι συνέβαινε μέχρι τώρα
Με το υφιστάμενο καθεστώς η γονική παροχή ή η δωρεά χρηματικών ποσών προς τους συγγενείς της πρώτης κατηγορίας (σύζυγοι, παιδιά, γονείς, παππούδες, γιαγιάδες, εγγόνια) η οποία διενεργείται με μεταφορά χρημάτων μέσω χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, φορολογείται με συντελεστή 10%, μετά την αφαίρεση εφάπαξ αφορολογήτου ποσού 800.000 ευρώ. Ποσά έως 800.000 ευρώ που δωρίζει ο γονιός στο παιδί του ή ο παππούς στο εγγόνι του είναι αφορολόγητα έως τις 800.000 ευρώ μόνο στην περίπτωση που η δωρεά πραγματοποιείται με μεταφορά του χρηματικού ποσού μέσω τραπεζών. Δωρεά ή γονική παροχή χρηματικών ποσών, υπόκειται σε φόρο ο οποίος υπολογίζεται με συντελεστή 20%, προκειμένου για δικαιούχους που υπάγονται στη Β' κατηγορία και με συντελεστή 40%, προκειμένου για δικαιούχους που υπάγονται στη Γ' κατηγορία.
Παράλληλα, η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων προωθεί την ηλεκτρονική υποβολή των άτυπων δηλώσεων χρηματικών γονικών παροχών και δωρεών μέσω της πλατφόρμας myProperty. Σήμερα οι άτυπες δηλώσεις χρηματικών γονικών παροχών και δωρεών υποβάλλονται υποχρεωτικά στις Δ.Ο.Υ. ενώ μόνο όταν μεταβιβάζονται χρήματα σε συγγενείς της πρώτης κατηγορίας, μέσω τραπεζικών λογαριασμών και με την επίδειξη συμβολαιογραφικού εγγράφου οι σχετικές δηλώσεις υποβάλλονται ηλεκτρονικά στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ.
Η ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΝΕΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ
Ειδικότερα, μόνο με μεταφορά χρημάτων μέσω τραπεζών οι φορολογούμενοι εξασφαλίζουν το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ στην περίπτωση χρηματικών γονικών παροχών ή δωρεών. Εάν η γονική παροχή γίνει με κατάθεση μετρητών τότε δεν ισχύει το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ και οι φορολογούμενοι βρίσκονται αντιμέτωποι με την επιβολή φόρου 10% από το πρώτο ευρώ.
Σημειώνεται ότι από την 1η Οκτωβρίου 2021 η γονική παροχή ή η δωρεά χρηματικών ποσών προς τους συγγενείς της πρώτης κατηγορίας (σύζυγοι, παιδιά, γονείς, παππούδες, γιαγιάδες, εγγόνια) η οποία διενεργείται με μεταφορά χρημάτων μέσω χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, φορολογείται με συντελεστή 10%, μετά την αφαίρεση εφάπαξ αφορολογήτου ποσού 800.000 ευρώ. Δηλαδή ποσά έως 800.000 ευρώ που δωρίζει ο γονιός στο παιδί του ή ο παππούς στο εγγόνι του είναι αφορολόγητα.
Δωρεά ή γονική παροχή χρηματικών ποσών, υπόκειται σε φόρο ο οποίος υπολογίζεται με συντελεστή 20%, προκειμένου για δικαιούχους που υπάγονται στη Β' κατηγορία και με συντελεστή 40%, προκειμένου για δικαιούχους που υπάγονται στη Γ' κατηγορία. Όπως υπογραμμίζεται σε διευκρινιστική εγκύκλιο της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, οι εν λόγω δωρεές και γονικές παροχές δεν συνυπολογίζονται στην αιτία θανάτου κτήση περιουσίας μεταξύ των αυτών προσώπων. Από τον φόρο δε που προκύπτει εκπίπτει: α) ο φόρος που αναλογεί στις προγενέστερες δωρεές και γονικές παροχές, και β) ο φόρος που αποδεδειγμένα καταβλήθηκε ή οριστικά και τελεσίδικα βεβαιώθηκε στην αλλοδαπή για τις δωρεές και γονικές παροχές κινητών που έγιναν εκεί.
Υπενθυμίζεται ότι στη Β κατηγορία συγγένειας υπάγονται: α) οι κατιόντες εξ αίματος τρίτου και επόμενων βαθμών, β) οι ανιόντες εξ αίματος δεύτερου και επόμενων βαθμών, γ) τα εκούσια ή δικαστικά αναγνωρισθέντα τέκνα έναντι των ανιόντων του πατέρα που τα αναγνώρισε, δ) οι κατιόντες του αναγνωρισθέντος έναντι του αναγνωρίσαντος και των ανιόντων αυτού, ε) οι αδελφοί (αμφιθαλείς ή ετεροθαλείς), στ) οι συγγενείς εξ αίματος τρίτου βαθμού εκ πλαγίου, ζ) οι πατριοί και οι μητριές, η) τα τέκνα από προηγούμενο γάμο του συζύγου, θ) τα τέκνα εξ αγχιστείας (γαμπροί – νύφες) και ι) οι ανιόντες εξ αγχιστείας (πεθεροί – πεθερές).
Όσον αφορά δε τη γ΄ κατηγορία υπάγεται οποιοσδήποτε άλλος εξ αίματος ή εξ αγχιστείας συγγενής του κληρονομουμένου ή εξωτικός.
Κάλυψη τεκμηρίων
Οι γονείς μπορούν πλέον χωρίς καμία επιβάρυνση να δίνουν στα παιδιά τους χρηματικά ποσά μεγάλου ύψους προκειμένου εκείνα να αγοράσουν σπίτια, οικόπεδα, αυτοκίνητα με πλήρη κάλυψη του «πόθεν έσχες» και των τεκμηρίων διαβίωσης της Εφορίας. Τα παιδιά δηλαδή μπορούν να επικαλούνται τις αφορολόγητες δωρεές των χρηματικών ποσών από τους γονείς τους και να καλύπτουν νόμιμα τα τεκμήρια απόκτησης των συγκεκριμένων περιουσιακών στοιχείων αλλά και τα τεκμήρια διαβίωσης. Κι αν έχουν και πολύ χαμηλά δικά τους εισοδήματα δεν θα πληρώνουν φόρο εισοδήματος.
Ωστόσο, οι φορολογούμενοι που δίνουν τα χρήματα (οι γονείς, οι παππούδες ή οι γιαγιάδες κ.λπ.) θα πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί. Θα πρέπει να προσέξουν ώστε να καλύπτουν τα δωριζόμενα ποσά με βάση τα αποκτηθέντα εισοδήματα και έσοδά τους, διότι οι συγκεκριμένες παροχές και δωρεές θεωρούνται γι' αυτούς τεκμήρια και κινδυνεύουν να φορολογηθούν για τα χρήματα που δωρίζουν.